Аудит діяльності ІРА Сьюзен показав, що вона сплачувала податок на прибуток за 50 000 доларів США, які кваліфікувались, щоб бути податком. Сьюзен помилково вірила, що її зберігач ІРА повідомить їй, наскільки її розповсюдження не є податком. Вона помилялася. Як особа, відповідальна за певні адміністративні функції для своєї ІРА, вона несе відповідальність за те, щоб знати, яка частина її розподілу без оподаткування. Далі пояснюється, як Сьюзен зробила помилку та коригувальні кроки, які були зроблені.

Чому 50 000 доларів США кваліфіковані, щоб бути без оподаткування

Традиційний баланс Іра в 2024 році становив 1 мільйон доларів. Він складався з:

• 900 000 доларів США регулярних традиційних внесків ІРА, за які вона вимагала податкових відрахувань, суми претензії, перекинуті з її 401 (k), та заробіток, нараховані в її традиційній ІРА.
• 40 000 доларів США за непереборними або післяпаскадакси традиційними внесками IRA.
• 60 000 доларів у перекиданнях суми після подбання від її 401 (k).

Цей розбивка призвела до того, що її баланс IRA становить 90% претаксу та 10% післяпасаксу.

Оскільки 900 000 доларів-від претаксу (не-разових подій) суми, розподіл цих сум буде оподатковуватися.

Оскільки 100 000 доларів-з сум, які вже оподатковувались, розподіл із цих 100 000 доларів США без оподаткування.

Сьюзен зняла 500 000 доларів від своєї ІРА у 2024 році.

Податкове розуміння

Відповідно до Правил про пропорційних норм щодо розподілу з ІРА, зняття 500 000 доларів США включало пропорційну суму долари з попереднього та післяпваксису, з 450 000 доларів США, що оподатковуються та 50 000 доларів США. Приклади винятків із правила про рату, дивіться, як зробити пожертву без оподаткування від вашої ІРА і Основні правила для внеску Roth Roth IRA.

Тим не менш, Сьюзен повідомила про цілі 500 000 доларів США на податковій декларації як оподатковувану.

Що пішло не так

Сьюзен не подала форму IRS 8606.

Коли Сьюзен направила чеки на внесок у свій зберігач ІРА, вона написала “неодноразово” у поле доповіді. Коли вона перекинулася через частину післяпасаксу своєї 401 (k) до своєї традиційної ІРА, вона надіслала своєму опікуну копію заяви 401 (k), що показує поломку між сумим допитування та післяпасаксу.

Сьюзен помилково вірила, що її зберігач ІРА використовуватиме цю інформацію для відстеження її суми після податаксу та показує оподатковувані та небудові суми у своїй формі 1099-R, як і її адміністратор 401 (k).

Але зберігачі IRA не відстежують суми післяпастового та не вимагають цього. Вони не мають можливості знати, наскільки це баланс ІРА – це післяпасакси. Ця відповідальність покладається на власника ІРА. Отже, її зберігач ІРА повідомив про цілі 500 000 доларів як оподатковувані.

Порада планування

Ваш зберігач IRA повідомить про регулярні розподіли з вашої традиційної ІРА як повністю оподатковувану, вводячи суму у вікні 1: Валовий розподіл та поле 2A: оподатковувана сума вашої форми 1099-R. Однак вони також повинні перевірити КОРОБКА 2B: Опатувана сума не визначається, залишаючи місце для підготовки податків, щоб скасувати коробку 2A, якщо це застосовно, і вимагати будь -якої суми після податаксу як недоброзичливості у вашій податковій декларації.

Як інвестор для самого себе (і розумний, просто не експерт IRA), Сьюзен обробляла поле 2А її 1099-R як точну і включила повні 500 000 доларів як оподатковувану її податкову декларацію. Вона припустила, що вся сума післяпасаксу в її ІРА буде заявлена ​​як без податків у майбутньому.

ПРИМІТКИ, які вона написала зберігачеві? Не корисно.

Що вона повинна була зробити, – це файл IRS 8606, яка інформує про IRS, скільки вашого балансу IRA включає суми Afterax і має бути подано:

• Протягом кожного року вносяться непридатний внесок.
• Для кожного розподілу, що включає суми післяпасаксу.
• Для кожної конверсії Roth, що включає суми Afterax.

Якщо не потрібно подати форму 8606, коли це потрібно, може призвести до переплати податків, як це було у випадку Сьюзен.

Виправлення помилки

Сьюзен не подала форму 8606 для її неперевершеного внеску до її традиційної ІРА. На щастя, це було легко виправити. Вона працювала з CPA, щоб:

• Форма файлу 8606 Ретроактивно на кожен рік вона зробила непридатні внески.
• Форма файлу 8606 за 2024, щоб повідомити про належне розбиття її розподілу в розмірі 500 000 доларів.
• Поправити до її податкової декларації 2024 року, що призвело до 50 000 доларів США, то точно трактувався як не піддається.

Подання підказки

Завжди використовуйте версію форми 8606, яка застосовується до року, коли відбулася діяльність. Наприклад, Сьюзен внесла внесок IRA в розмірі 5000 доларів США за 2020 рік. Тому її CPA подала форму 8606 за 2020 року, повідомляючи про 5000 доларів як непридатний внесок IRA, навіть якщо форма була подана в 2025 році.

Уроки Іри зі справи Сьюзен

Використовуйте наступні поради, щоб допомогти захистити вашу ІРА від таких помилок.

Документ та відстеження внесків

Коли ви сприяєте своєму традиційному ІРА, це може бути вираженим або непереборним.

Ваш податковий підготовник може використовувати робочий аркуш відрахування IRA у інструкціях форми 1040 для визначення вирахуваної суми.

Внески, що підлягають вирахуванню, повідомляються в рядку 20 вашої податкової декларації.

Якщо ви не претендуєте на відрахування ні за вибором, ні через те, що ви не можете це зробити, ваш внесок не є обмеженим, а форма 8606 повинна бути подана для повідомлення про непридатне лікування.

Зрозумійте розподіл ІРА

Розподіл з вашого традиційного ІРА оподатковується як звичайний дохід. Але якщо частина вашої ІРА включає суми післяпастосу, розподіл цих сум не оподатковується.

Ви не можете зняти лише суму післяпасаксу. Натомість розподіли проводяться між сумим передачі та післяпасаків у всіх ваших традиційних IRAS, SEP IRA та простих ІРА.

ПРИМІТКА: Перетворення Рота вважається розподілами для цієї мети.

Якщо у вас в IRA є суми після подбання, і ви перетворюєте на Roth, потрібна форма 8606.

Зберігайте детальні записи

Якщо не відстежувати свою основу, може призвести до сплати податку на прибуток за сумами, які повинні бути податковими.

Щоб запобігти цьому, ведіть детальні записи про:

• Всі внески ІРА.
• Перекидання з планів роботодавців, особливо суми післяпастосу.
• Форма 5498, яка показує внески, внесені до вашої ІРА.
• Форма 1099-R, показуючи всі розподіли з ваших традиційних ІРА.
• Ваші податкові декларації.

Якщо ви не впевнені, чи є у вас суми післяпасаків у вашій IRA, попросіть CPA провести аудит вашої історії IRA. Їм знадобиться доступ до вищезазначених документів, щоб допомогти вам визначити будь -які пропущені можливості або помилки звітності про податкову звітність.

Вперед до Сьюзен

Якщо Сьюзен виявить, що будь -який майбутній традиційний внесок ІРА не є непереборним, вона повинна подумати про внесок у Рот ІРА натомість, якщо він має право. Якщо вона не має права робити регулярний внесок у Roth IRA, вона повинна проконсультуватися зі своїм податковим радником щодо використання стратегії внеску Roth Roth IRA для перемикання суми після податаксу на Roth IRA.